普华永道今日发布了对2019银行业的回顾及展望。回顾方面，包括大型银行与中小型银行的净利差与净息差表现分化；债券投资规模普遍上升；大型商业银行资产的质量持续改善；展望方面料2020年银行流动性保持充裕，不良贷款率于可控范围内上升。

该行表示，2019年大型银行与中小型银行的净利差与净息差表现分化。整体而言，各类上市银行资产端的贷款收益率普遍上升，拉动生息资产收益率同比趋升。同时，这些银行在存款方面的竞争激烈，导致负债端的存款付息率也有所上升。

根据该行的观察，大型商业银行的负债来源以存款为主（占比约83%），整体负债成本的上升较快，使净利差和净息差呈收窄态势；股份制商业银行和城农商行则因负债来源中存款占比相对较低（约60%—70%），其余部分为同业负债或债券，又因市场流动性合理充裕，付息率反而下降，因而抵消了部分存款成本上升之影响，净利差跟净息差表现趋升。

对于贷款市场报价利率（LPR）政策的变革，普华永道发言人指，在2019年第四季才开始于商业银行的各项业务逐步开展，料对当年影响不及之后显着。 

不过，2019年确是《资管新规》过渡期内的关键年份。该行统计，上市银行非标投资规模同比减少了8700亿元或16% ，债券投资规模持续增长。其中大型商业银行全年投资规模达30.63万亿元，同比增长10%；股份制商业银行全年投资规模达6.83万亿元，同比增长23%；城农商行的债券投资规模达2.38万亿元，同比增长10%。

另外，不同类型银行的债券投资策略亦各有偏重，大型商业银行和城农商行2019年持续增持政府债，股份制商业银行则更青睐于投资收益率更高的企业债。而从占比上来说，政府债券作为各类银行持有最多的品种。

不良贷款方面，普华永道称，2019年末，6家大型商业银行的不良贷款余额为9389.92亿元，同比增长了4.07%。不良贷款率则较18年末有所下调。核销及转出作是各大型商业银行处置不良资产的主要手段，核销及转出准备金相当于年末不良贷款总额的50.58%，比例与18年相若。由于年末不良贷款率为重要指标，考虑到这些因素，该行认为，大型商业银行资产的质量整体处于持续改善中。

至于股份制银行，7家在19年末的不良贷款余额3016.55亿元，同比增长5.83%，整体不良率和逾期贷款率也呈下降趋势。普华永道说亦留意到股份制商业银行在2019年内加大了不良资产的处置力度，包括核销与转出的准备金额相当于2019年末不良贷款率的90.29%，18年该比例为76.45%。该行指，数据表明个别银行的信用风险值得关注。

普华永道指，不管是大型银行、股份制银行或城农商行，资本充足率都是普遍上升的。城农商行补充资本的手段有一大部分是在境外上市（如香港），再回归到Ａ股；大型银行和股份制银行则主要采用创新的资本工具，如发行优先股和永续债，大部分该类银行在19年均有发行。

对2020年的展望，普华永道指由于疫情影响，对银行的中介业务，例如信用卡部门会有一定影响，至于银行的利息收入仍能稳定增长。而在疲情爆发下，不同银行均各施其法地补充资产，包括上述提到的股份增发和发行永续债。此外，由于央行多次降准，加上其他货币政策的支持，该行认为对银行业的资金来源有正面支持，料于2020年的流动性会保持充裕。不过，不良贷款率也预计会有所增长，但增长百分比会在可控范围。该行称，近日于欧美银行出现翻倍的拨备情况，在国内应该不太会出现。

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